Ontdek hoe jouw organisatie met een fiscaal aantrekkelijk gift-plan levens kan veranderen
Conflicten, crises en rampen raken wereldwijd miljoenen mensen. Bedrijven spelen een cruciale rol in het ondersteunen van levensreddende hulp en dat kan op een fiscaal aantrekkelijke manier.
Als je als ondernemer een financiële bijdrage levert aan het werk van het Rode Kruis, zijn er interessante mogelijkheden om fiscaal voordelig te doneren. Het Nederlandse Rode Kruis is door de belastingdienst aangemerkt als een ANBI (Algemeen Nut Beoogde Instelling). Dit betekent dat het Rode Kruis geen schenkbelasting hoeft te betalen over de ontvangen donaties. Bovendien leidt jouw gift tot fiscale voordelen voor jouw onderneming. De gift is namelijk aftrekbaar voor de inkomstenbelasting (bij eenmanszaken) en vennootschapsbelasting (bij vennootschappen). Hierdoor krijg jij of jouw vennootschap een deel van de gift weer terug, waardoor je in principe de mogelijkheid hebt om een hogere gift te doen, waarmee het Rode Kruis nóg meer hulp kan bieden.
Ben je ondernemer met een éénmanszaak?
Dan gelden de volgende regels met betrekking tot de giftenaftrek:
- Als de gift vooral een zakelijk karakter heeft, is deze volledig aftrekbaar van de winst. Denk hierbij aan uitgaven in het kader van maatschappelijk verantwoord ondernemen of ter versterking van het bedrijfsimago. Het is wel aan te raden om dit goed te onderbouwen en waar nodig de eigen accountant of fiscalist te vragen of zij deze onderbouwing afdoende vinden. Het is ook mogelijk om dit af te stemmen met de Belastingdienst om zekerheid te krijgen over de kwalificatie van de uitgaven.
Alle andere (dus niet zakelijke) giften mogen via de zaak betaald worden, maar worden
als persoonlijke gift verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting. Daarvoor gelden de volgende twee opties:
1. voor gewone giften – die uit vrijgevigheid zijn gedaan – geldt een drempel van 1% van het verzamelinkomen (van jou en je partner gezamenlijk) en een plafond van 10% van het
verzamelinkomen vóór aftrek van de persoonsgebonden aftrek.
indien jouw gift binnen die grenzen valt, is de gift aftrekbaar in box 1 tegen een tarief van 37,56%. Wil je bijvoorbeeld netto € 1.000 doneren? Dan kun je een donatie doen van wel € 1.601.
2. voor periodieke schenkingen geldt geen drempel en een maximum van € 1.500.000. Dat betekent dat veel van deze giften volledig aftrekbaar zijn. Hiermee kan jaarlijks een aanzienlijk belastingvoordeel worden behaald, tot wel 37,56% van jouw gift. Voor de juiste vastlegging hiervan:
Ben je ondernemer met een B.V.?
Dan heb je diverse opties:
Zakelijke giften
- Als de gift zakelijk is, is die voor de B.V. volledig aftrekbaar, Een zakelijke gift kan dus als reguliere bedrijfskostenpost worden afgetrokken van de winst. Denk hierbij aan uitgaven in het kader van maatschappelijk verantwoord ondernemen of ter versterking van het bedrijfsimago. Het is wel aan te raden dit goed te onderbouwen en waar nodig de eigen accountant of fiscalist te vragen of zij deze onderbouwing afdoende vinden. Het is ook mogelijk om dit af te stemmen met de Belastingdienst om zekerheid te krijgen over de kwalificatie van de uitgaven.
Giften met een aandeelhoudersmotief (niet-zakelijke giften)
- Niet zakelijke giften kunnen door de B.V. worden betaald. B.V.’s mogen tot 50% van de winst aan giften aftrekken met een maximum van € 100.000. Er is dan ook geen sprake van een uitdeling en dus is géén inkomstenbelasting verschuldigd. Als de giften op jaarbasis boven deze bedragen uitkomen, zijn ze in zoverre niet aftrekbaar en kan dividendbelasting en inkomstenbelasting verschuldigd zijn. Voor die situatie raden we aan om de eigen accountant of fiscalist te raadplegen teneinde de definitieve belastinggevolgen uit te laten rekenen.
- De gift via privé te betalen en als aftrekpost te verwerken in de aangifte inkomstenbelasting. Dit is met name aantrekkelijk bij periodieke schenkingen. De gift wordt als dividend opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting, maar kan vervolgens weer volledig worden afgetrokken tot een maximum van € 1.500.000.
Vragen over doneren met belastingvoordeel?
Voor administratieve vragen of verzoeken kun je tijdens kantooruren (9.00 – 17.00 uur) bellen naar 070-44 55 678. Of stuur een e-mail naar bedrijven@redcross.nl.
Veelgestelde vragen over doneren als ondernemer:
-
Kan een persoonlijke gift van de dga zomaar door de B.V. worden gedaan?
De staatssecretaris heeft bevestigd dat een gift tot € 100.000 door een B.V. die is ingegeven door de persoonlijke charitatieve behoefte van de aandeelhouder, als gift in aftrek kan komen en niet als uitdeling wordt aangemerkt (Besluit MvF 31 oktober 2016, nr. BLKB 2016/152). Er wordt dus geen inkomstenbelasting geheven.
-
Aan welke regels moet een periodieke schenking voldoen?
Een toelichting op de wettelijke bepalingen van periodiek schenken (voor schenken vanuit privé) kun je hier downloaden.
-
Hoe regel ik een periodieke schenkingsovereenkomst met het Rode Kruis?
• Vul de overeenkomst online in
• Je ontvangt je periodieke schenkingsovereenkomst getekend retour met het bijbehorende transactienummer.
• Het transactienummer en het RSIN van het Rode Kruis (003014022) heb je nodig bij je belastingaangifte.
-
Wat zijn zakelijke uitgaven en wanneer valt een gift aan het Rode Kruis hieronder?
In beginsel zijn uitgaven door een vennootschap aftrekbaar van de winst, tenzij deze zijn gedaan ter bevrediging van de persoonlijke behoeften van de aandeelhouder. Een zakelijke gift door een vennootschap dient dus gedaan te worden met het oog op zakelijke belangen van de vennootschap. Denk hierbij aan sponsoring, reclame, uitgaven in het kader van maatschappelijk verantwoord ondernemen of ter versterking van het bedrijfsimago. Het is ook mogelijk om af te stemmen met de Belastingdienst wanneer een dergelijke gift aan het Rode Kruis hieronder valt.
-
Ik ga stoppen met mijn eenmanszaak, stopt mijn periodieke gift dan ook?
Je doet je gift als particulier. Dus als je stopt met ondernemen, blijft je gift aftrekbaar. Mocht je arbeidsongeschikt raken of je werk kwijtraken, neem dan contact met ons op.